《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》明确提出要加快项目支出标准体系建设，充分发挥支出标准在预算编制和管理中的基础支撑作用。当前，全面实施预算绩效管理正在全国范围内加快推进，开展成本绩效管理、建立财政支出标准是预算绩效管理的重要维度和目标，是破解预算管理中普遍存在的预算测算不准、预算申报过高、预算执行缓慢等问题的根本途径。为深化预算绩效管理，我市选取园林局作为试点，围绕解决一个问题、制定三个标准，摸索推进成本绩效管理，不断发挥标准对于预算管理的基础性作用。

目前预算申报审核缺乏标准，导致资金测算不科学、不合理，在很大程度上影响了财政资金效益的发挥。为此，市财政局在全面实施预算绩效管理中，借鉴北京先进经验，结合我市实际，启动成本绩效工作探索，通过分析历史数据、参考行业标准、细化成本构成等方式，核算每项工作的成本费用，比如道路养护、公园养护工作中包含的人工费用、工具费用等，进而核定开展相关工作所需的总体费用，制定相关项目实施费用标准，实现预算安排的科学精准，从源头上杜绝稀缺的财政资源配置不合理、低效无效、闲置浪费。

当前，北京等先进地区已经出台了城市绿地养护管理方面的相关养护标准，但受限于养护工作本身特点，及各地区位、地理环境、气候等因素，相关标准对于我市的绿化养护适用性不强，造成了相关养护工作目标不明、标准不清，同样的树木灌丛，到底应该浇多少水、施多少肥、剪多少枝，冬季如何防寒、夏季如何除虫等没有可供参考和遵照执行的行业标准，不仅导致工作不规范，也影响了财政资金使用效益。为此，评价工作组参照《北京市园林绿化局关于城市绿地养护管理投资标准的意见》《北京城市绿化植物养护费用标准测算结果及分项说明》《北京市公园维护管理费用指导标准》等现有行业标准，组织园林绿化专家进行现场勘查，结合近三年养护工作情况，初步明确园林局业务活动的分级分类的质量标准，针对不同的绿化植物、不同的城市区域、不同的季节时限，明确不同的养护效果，确定不同的工作标准，指导绿化养护工作科学开展、精细实施。

制定绿化养护项目经费定额标准。从园林局绿化养护项目的实际情况出发，通过资料搜集、现场调研、相关座谈等方式，对2017-2019年财务会计数据、2000多份加油登记表、实际消费单据等原始材料进行梳理分析，查阅相关凭证，按20多个绿化队分别统计人工费、设备费、水电费、材料费等15项内容，登记并核实道路绿地养护项目的实际支出情况。组织熟悉园林局财务核算的财政专家、经常进行成本核算分析和定额分析的业务专家，以及多年从事园林绿化工作的行业专家等，共同进行研究探讨，进一步分析成本核算对象构成，形成三年道路绿地养护项目、公园维护费项目和燃油费项目的分类统计表统计。在此基础上，细化成本分类，最终形成城市道路绿化养护、自然公园养护、丹凤公园养护、文化公园养护等相关绿化养护标准，明确各类养护费用组成，实现预算申报、审核、安排的科学精准。

制定绿化养护预算项目申报标准。通过梳理市园林绿化局“三定”方案、部门职责，界定了年度具体工作任务，并结合近三年项目实施情况的分析，以及2021年申报预算项目的分析，对应整合固化每年实施的具体项目。同时，对每个项目设定科学合理、可量化、可监控、可评价的高质量绩效目标指标，包含公园设施维护、水体维护、卫生保洁、安全管理等6项细化的产出内容，以及每个公园、每个绿点改善城市环境、提升生活质量等相关生态效益、社会效益指标，综合制定绿化养护预算申报规范，明确规定市园林绿化局每年申报什么项目、每个项目花多少钱、每笔资金达到什么效果，实现部门职能项目化、项目绩效目标化、绩效目标数据化，进一步规范预算申报、提升资金绩效。

全成本预算绩效管理是成本与绩效有机衔接的具体表现，是一种以绩效目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评价为核心的评价模式，是全面预算绩效管理向纵深发展的必然要求，是应对经济下行压力、符合新时代国家治理体系建设、构建新财税体制的应有之义。今后市财政局将及时总结、全面推开，将成本理念融入到事前、事中、事后的预算绩效管理体系建设当中，推动成本绩效尽可能多地覆盖部门和行业，将百姓的钱花得透明、高效。